清算企业所得税申报时清算组要填什么？

在企业清算阶段，清算组负责处理企业的各项事务，其中就包括企业所得税申报。下面为您详细介绍清算企业所得税申报时清算组需要填报的内容。

首先是清算期间相关信息。这需要填写企业开始清算的日期和结束清算的日期。清算期间是计算企业清算所得的重要依据，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应将整个清算期间作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

其次是资产处置损益。清算组要对企业的全部资产进行清查和处置，填报资产的可变现价值或交易价格，以及资产的计税基础。两者的差额就是资产处置损益。比如企业有一台设备，其计税基础是 50 万元，在清算时以 40 万元的价格变卖，那么资产处置损益就是 -10 万元。

接着是负债清偿损益。这是指企业在清算过程中清偿债务的情况。清算组要填报各项负债的计税基础和实际清偿金额，两者的差额就是负债清偿损益。例如企业有一笔应付账款 20 万元，实际清偿了 18 万元，那么负债清偿损益就是 2 万元。

然后是清算费用。包括清算过程中发生的法定清算组成员的报酬、公告费、咨询费等。这些费用可以在计算清算所得时扣除。

还有相关税费。主要是企业在清算过程中应缴纳的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

最后是剩余财产计算和分配明细表。要填写企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务后的余额，以及向股东分配剩余财产的情况。

总之，清算企业所得税申报时，清算组需要准确、完整地填报上述各项内容，以确保企业清算所得税申报的准确性和合规性。