question-icon 公司清算时税务该如何处理?

我所在的公司近期准备进行清算,不太清楚税务方面具体要怎么做,像是否有特定的申报流程、要缴纳哪些税种、资产处置涉及的税务问题等,希望能得到详细解答。
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answer-icon 共1位律师解答

公司清算时的税务处理涉及多个方面,具体如下: **成立清算组及通知债权人阶段**:在解散事由出现之日起十五日内成立清算组,开始清算。清算组自成立之日起十日内通知债权人,并于六十日内在报纸上公告。在申报债权期间,清算组不得对税务机关等债权人进行清偿。例如,某有限责任公司因经营期限届满解散,股东组成清算组后,需按规定通知和公告债权人。 **清理公司财产阶段**:清算组清理公司财产,编制资产负债表和财产清单。清算期间资产盘盈、盘亏应当计入清算所得,不能收回的应收款项作坏账处理(需报经税务机关批准后才能扣除损失)。比如清算中发现有一批货物盘亏,这部分盘亏要计入清算所得。 **资产处置阶段**:包括收回应收款项、变卖非货币资产等,非现金资产转让给股东的,按照公允价值确定转让价格。处置资产过程中要缴纳相关税费(如营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税等,不包括可抵扣的增值税和企业所得税)。 **清偿债务阶段**:公司财产(不包括担保财产)在支付清算费用后,按法定顺序清偿,即支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金,缴纳所欠税款,清偿公司债务。比如公司拖欠员工工资和部分税款,要先支付工资,再缴纳税款。 **分配剩余财产阶段**:公司财产在支付清算费用、清偿债务后有余额的,按照出资或持股比例向各投资者分配剩余财产,分配剩余财产应视同对外销售,并确认隐含的所得或损失。 **计算清算所得**:清算所得=全部资产处置所得 - 清算费用 + 确实无法偿还的债务 - 无法收回的债权损失 + 尚未确认的递延收益 - 尚未扣除的税前允许扣除的待摊支出 + 已在税前扣除而不再实际支付的预提性质的支出 - 商誉 - 以前年度发生的亏损。其中,全部资产处置所得=资产交易价格或可变现价值 - 资产计税基础 - 税前允许的税金及附加。 法律依据主要是《中华人民共和国公司法》第一百八十六条,清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后,应当制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认。公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金,缴纳所欠税款,清偿公司债务后的剩余财产,有限责任公司按照股东的出资比例分配,股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。

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