年终奖个税的计算公式是什么？

年终奖个税计算在不同情况下有不同方式。首先介绍一下相关概念，年终奖就是单位在年末给员工的奖励，而个税是个人所得税的简称，是国家对个人取得的各项所得征收的一种税。

在2023年12月31日前，年终奖有两种计税方式。第一种是单独计税，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。这里的适用税率和速算扣除数是根据按月换算后的综合所得税率表来确定的。先将全年一次性奖金除以12个月，得到的数额按照月度税率表来查找适用税率和速算扣除数。例如，小李年终奖是36000元，36000÷12 = 3000元，对应月度税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

第二种是并入综合所得计税。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。应纳税额=（全年综合所得收入额+全年一次性奖金收入 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除）×适用税率 - 速算扣除数。这种方式是把年终奖和全年综合所得合并在一起，然后按照综合所得税率表来计算应纳税额。依据的是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的相关规定。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，计算公式就只有并入综合所得计税这一种方式了。