2019年个人所得税政策发生了一系列重大变化，这些变化对广大纳税人的生活和财务状况产生了深远影响。以下是对这些政策的详细解读。
免征额的提高
2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。依据相关法律规定，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。例如，小李在2019年每月工资收入为6000元，在免征额为3500元时，每月应纳税所得额为6000 - 3500 = 2500元；而在免征额提高到5000元后，每月应纳税所得额变为6000 - 5000 = 1000元，纳税负担明显减轻。
专项附加扣除政策
- 首套住房贷款利息扣除：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。比如，小张夫妻购买了首套住房，有住房贷款利息支出，那么在计算个人所得税时，每月可以扣除1000元。假设小张每月工资8000元，在扣除5000元免征额后，应纳税所得额为3000元，再扣除1000元住房贷款利息，实际应纳税所得额变为2000元。
- 住房租金扣除：住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。具体而言，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。例如，小王在市辖区户籍人口不超过100万的城市租房居 住，每月租金1200元，那么他每月可以扣除800元住房租金用于计算个人所得税。
关于全年一次性奖金等政策
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。例如，小赵在2019年年终获得一次性奖金36000元，36000÷12 = 3000元，对照按月换算后的综合所得税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么小赵应缴纳的个人所得税为36000×3% = 1080元。
个人所得税申报表修订
自2019年1月1日起，启用新个人所得税申报表。新申报表根据新税法及相关政策规定进行了调整完善，更符合实际纳税需求，方便纳税人准确申报纳税。
法律建议
- 及时关注政策变化：个人所得税政策可能会随着经济社会发展而不断调整，纳税人应及时关注政策动态，以便充分享受税收优惠。
- 准确申报扣除信息：在申报专项附加扣除时，纳税人要如实填写相关信息，确保扣除的准确性和合法性。例如，在申报住房贷款利息扣除时，要提供真实的贷款合同等资料。
- 合理规划收入与奖金发放：对于有全年一次性奖金的纳税人，可以根据个人实际情况和税收政策，合理规划奖金发放金额和时间，以降低税负。
- 保留相关凭证：纳税人要保留好与专项附加扣除相关的凭证，如住房贷款合同、租房合同等，以备税务机关检查。
- 寻求专业税务咨询：如果对个人所得税政策和申报存在疑问，纳税人可以向专业的税务机构或税务人员咨询，以避免因不了解政策而导致税务风险。