2019年个人所得税政策发生了一系列重大变化,这些变化对广大纳税人的生活和财务状况产生了深远影响。以下是对这些政策的详细解读。
免征额的提高
2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元。依据相关法律规定,非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。例如,小李在2019年每月工资收入为6000元,在免征额为3500元时,每月应纳税所得额为6000 - 3500 = 2500元;而在免征额提高到5000元后,每月应纳税所得额变为6000 - 5000 = 1000元,纳税负担明显减轻。
专项附加扣除政策
- 首套住房贷款利息扣除:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。比如,小张夫妻购买了首套住房,有住房贷款利息支出,那么在计算个人所得税时,每月可以扣除1000元。假设小张每月工资8000元,在扣除5000元免征额后,应纳税所得额为3000元,再扣除1000元住房贷款利息,实际应纳税所得额变为2000元。
- 住房租金扣除:住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。具体而言,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。例如,小王在市辖区户籍人口不超过100万的城市租房居住,每月租金1200元,那么他每月可以扣除800元住房租金用于计算个人所得税。
关于全年一次性奖金等政策
居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。例如,小赵在2019年年终获得一次性奖金36000元,36000÷12 = 3000元,对照按月换算后的综合所得税率表,适用税率为3%,速算扣除数为0,那么小赵应缴纳的个人所得税为36000×3% = 1080元。
个人所得税申报表修订
自2019年1月1日起,启用新个人所得税申报表。新申报表根据新税法及相关政策规定进行了调整完善,更符合实际纳税需求,方便纳税人准确申报纳税。
法律建议
- 及时关注政策变化:个人所得税政策可能会随着经济社会发展而不断调整,纳税人应及时关注政策动态,以便充分享受税收优惠。
- 准确申报扣除信息:在申报专项附加扣除时,纳税人要如实填写相关信息,确保扣除的准确性和合法性。例如,在申报住房贷款利息扣除时,要提供真实的贷款合同等资料。
- 合理规划收入与奖金发放:对于有全年一次性奖金的纳税人,可以根据个人实际情况和税收政策,合理规划奖金发放金额和时间,以降低税负。
- 保留相关凭证:纳税人要保留好与专项附加扣除相关的凭证,如住房贷款合同、租房合同等,以备税务机关检查。
- 寻求专业税务咨询:如果对个人所得税政策和申报存在疑问,纳税人可以向专业的税务机构或税务人员咨询,以避免因不了解政策而导致税务风险。