企业的经营活动涉及多种收入形式，而不同类型的收入在纳税方面有着明确的规定。同时，对于小企业而言，了解并遵循正确的纳税申报流程是依法纳税的关键。以下将为您详细介绍相关内容。
企业需要纳税的收入类型
- 销售货物收入：企业通过销售商品、产品等取得的收入，需要缴纳增值税和企业所得税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。例如，一家服装生产企业将生产的服装销售给批发商，取得的销售收入就需要缴纳增值税。同时，该收入也应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。
- 提供劳务收入：企业提供加工、修理修配劳务，以及其他各种劳务服务所取得的收入，同样需要缴纳增值税和企业所得税。比如，一家建筑公司为客户提供建筑施工劳务，按照劳务收入金额计算缴纳增值税，并将其作为应纳税所得额的一部分缴纳企业所得税。
- 转让财产收入：企业转让固定资产、无形资产、股权等财产取得的收入，应缴纳企业所得税。例如，某企业将其持有的一家子公司的股权转让给其他企业，转让所得应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。
- 股息、红利等权益性投资收益：企业因权益性投资从被投资方取得的股息、红利等收入，需要缴纳企业所得税。例如， 甲公司持有乙公司的股权，乙公司向甲公司分配股息，甲公司取得的股息收入应缴纳企业所得税。
- 利息收入：企业将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息等，需要缴纳企业所得税。例如，企业将闲置资金存入银行取得的利息收入，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税。
- 租金收入：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，需要缴纳增值税和企业所得税。比如，某企业将闲置的厂房出租给其他企业使用，取得的租金收入应缴纳增值税和企业所得税。
- 特许权使用费收入：企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入，需要缴纳增值税和企业所得税。例如，某企业将其拥有的一项专利技术授权给其他企业使用，取得的特许权使用费收入应缴纳增值税和企业所得税。
- 接受捐赠收入：企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产，需要缴纳企业所得税。例如，某企业接受了一笔慈善捐赠，该捐赠收入应计入应纳税所得额缴纳企业所得税。
小企业纳税申报流程
- 增值税申报
- 申报时间：一般纳税人每月15号（如果15号是节假日，可顺延一天）之前用税友申报软件申报增值税；小规模纳税人每季度终了15日前去国税服务大厅申报纳税。
- 申报方式：增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报。手工申报和IC卡申报都要到税务机关申报，IC卡申报需先在企业电脑里写卡，再到税务所申报；网上申报则要在网上下载申报表，填好后上传。企业可向主管税务机关的征收所查询自身的申报方式。
- 企业所得税申报
- 季度申报：企业所得税每季度终了15日前申报。具体为4月15号（报1 - 3月的）、7月15号（报4 - 6月）、10月15日（报7 - 9月）、下年1月15日（报上年10 - 12月）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）。
- 年度汇算清缴：在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。需要注意的是，2002年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报；2002年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人，而是缴纳个人所得税；股份制企业、有限公司（包括新的一人公司）都需要缴纳企业所得税。
实用法律建议
- 建立健全财务制度：小企业应建立完善的财务管理制度，准确记录各项收入和支出，确保纳税申报数据的真实性和准确性。例如，规范发票的开具和管理，及时收集和整理各类财务凭证。
- 及时了解税收政策：税收政策可能会根据经济形势和国家政策的调整而发生变化。小企业应密切关注税收政策的变化，及时调整纳税申报策略，以充分享受税收优惠政策。例如，关注国家对小微企业的税收优惠政策，合理利用税收减免和优惠措施。
- 寻求专业税务咨询：如果小企业对纳税申报流程和相关税收政策存在疑问，可寻求专业税务顾问或税务师事务所的帮助。他们能够提供专业的税务咨询和指导，帮助企业正确申报纳税，避免税务风险。
- 按时申报纳税：严格按照规定的时间和要求进行纳税申报和缴纳税款，避免逾期申报和逾期缴纳税款产生的罚款和滞纳金。例如，设置纳税申报提醒，确保在申报期限内完成申报工作。