计提社保和缴纳社保的分录是怎样的？
我在公司负责财务工作，对于计提社保和缴纳社保这两块的分录不太清楚。每次做账务处理都很头疼，怕做错了。想了解一下在会计操作中，计提社保和缴纳社保具体该怎么写分录，依据的法律和规定又是什么，希望能得到清晰的解答。
张凯执业律师
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在会计处理中，计提社保和缴纳社保是企业财务管理里的重要环节，涉及到一系列会计分录的操作，同时也有相关的法律规定作为依据。
首先，我们来看看计提社保的分录。计提社保是指企业按照规定计算出应该为员工缴纳的社保费用。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，企业为职工缴纳的社会保险费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债。具体分录如下：
借：管理费用——社会保险费（管理人员部分）
销售费用——社会保险费（销售人员部分）
生产成本——社会保险费（生产人员部分）等
贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
这里，借方的科目根据员工所在部门不同而有所区别，贷方的“应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）”表示企业应该承担的社保费用负债。
接下来是缴纳社保的分录。缴纳社保是企业实际向社保机构支付社保费用的行为。分录如下：
借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）
其他应付款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
其中，“应付职工薪酬—— 社会保险费（单位部分）”是冲减之前计提的单位承担部分社保费用；“其他应付款——社会保险费（个人部分）”是员工个人应该承担的社保费用，这部分费用企业在发放工资时已经代扣。贷方的“银行存款”表示企业实际支付的社保费用总额。
总之，正确处理计提社保和缴纳社保的分录，不仅能保证企业财务数据的准确性，也是遵守相关会计准则和法律法规的要求。
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