计提社保的会计分录是怎样的？
我在一家小公司做会计，最近到了 计提社保的时候，但是我不太清楚计提社保的会计分录该怎么做。我知道这涉及到财务和法律合规方面的问题，要是分录做错可能会有麻烦，所以想问问计提社保的会计分录具体是怎样的。
张凯执业律师
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在会计处理中，计提社保是企业按照规定为员工缴纳社会保险费而进行的账务处理。下面为你详细介绍计提社保的会计分录。
首先，我们要理解几个关键的会计科目。“应付职工薪酬”科目用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费等。“管理费用”“销售费用”“制造费用”等科目则是根据员工所在部门来归集费用的，比如管理人员的社保费用计入“管理费用”，销售人员的社保费用计入“销售费用”，生产人员的社保费用计入“制造费用”。
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
1. 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
2. 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
3. 上述两项之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
具体到计提社保的会计分录，企业通常需要分别计提企业承担的社保部分和代扣代缴员工个人承担的社保部分。
对于企业承担的社保部分，会计分录如下：
借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所在部门）
贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）
对于代扣代缴员工个人承担的社保部分，在发放工资时进行处理，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）
银行存款（实际发放的工资）
在缴纳社保时，会计分录为：
借：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）
其他应付款——社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
通过以上的会计分录处理，企业可以准确地记录社保费用的计提和缴纳情况，同时也符合相关的会计准则和法律法规要求。
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