小规模纳税人销项税额的计算公式是什么？

我是一个小规模纳税人，一直不太清楚销项税额该怎么计算。在日常经营里，每次涉及到算税就头疼，也怕算错了。我就想知道小规模纳税人销项税额具体是怎么计算的，有没有什么明确的公式？
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

首先，我们来明确一下销项税额的概念。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。不过对于小规模纳税人而言，其采用简易计税方法，通常说的不是销项税额，而是应纳税额。


小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额是指不含增值税的销售额。如果取得的是含税销售额，需要先进行换算，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 征收率）。


依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。例如，某小规模纳税人销售一批货物，取得含税收入10300元，征收率为3%。那么先计算不含税销售额，即10300÷（1 + 3%） = 10000元，然后再计算应纳税额，10000×3% = 300元。


在一些特殊情况下，小规模纳税人可能适用其他征收率。比如销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售、出租不动产的征收率为5%等。所以小规模纳税人在计算应纳税额时，要准确判断适用的征收率，并正确计算不含税销售额，以得出准确的应纳税额。

相关问题

为您推荐20个相关问题

小规模纳税人税款如何计算？

我是个小规模纳税人，对税款计算这方面不太懂。不清楚具体是怎么算出该缴纳多少税的，比如计算方法、涉及哪些税种、有没有优惠政策之类的。希望能了解小规模纳税人税款计算的详细情况。

简易计税下销项税额如何计算？

我在做公司税务申报时，涉及到简易计税方式下销项税额的计算。不太清楚该怎么算，怕算错影响申报。想了解简易计税下销项税额具体的计算方法，有没有什么特殊规定和注意事项呢？

企业小规模纳税人增值税如何计算？

我开了一家小规模企业，在纳税申报时对增值税的计算不太清楚。不知道小规模纳税人增值税是依据什么来算的，用什么公式，有没有什么特殊情况和优惠政策，希望能得到专业解答。

应交增值税的销项税额计算公式是什么？

我在经营一家小公司，涉及到增值税的缴纳。我知道要交增值税销项税额，但不清楚具体的计算公式。想了解一下这个公式是怎样的，希望能有详细且易懂的解释，好让我能准确计算公司该交的税额。

小规模纳税人税率计算公式是什么？

我是个小本生意的经营者，属于小规模纳税人。一直不太清楚小规模纳税人税率该怎么算，每次交税心里都没底。想了解下小规模纳税人税率的计算公式到底是什么，好自己提前算一下该交多少税。

小规模纳税人应纳税额的计算公式是什么？

我是一个小规模纳税人，一直不太清楚该怎么计算应纳税额。每次到纳税的时候都很头疼，也怕算错了出问题。想知道小规模纳税人应纳税额有没有明确的计算公式，具体是怎样的，希望得到专业解答。

小规模纳税人的销项税如何处理？

我是一家小规模纳税人企业的会计，对销项税的处理不太清楚。在日常经营中，我们开具了发票产生了销项税，不知道该怎么进行账务处理和税务申报。想了解下小规模纳税人销项税处理的具体方法和流程。

小规模纳税人的增值税税额是怎样规定的？

我是个小规模纳税人，对增值税税额这方面不太清楚。比如不知道税额是怎么计算的，有没有什么优惠政策，不同业务的税额规定是不是一样。想了解一下小规模纳税人增值税税额在法律上到底是怎样规定的。

小规模纳税人应交增值税销项税额如何结转？

我是一家小规模纳税人企业的会计，在处理财务账目时，不太清楚应交增值税销项税额该怎么结转。之前没遇到过这种情况，也不太熟悉相关操作，想了解下具体的结转方法和步骤，有没有相关法律规定呢？

增值税小规模纳税人采取的计税方式是什么？

我是个小本生意经营者，属于增值税小规模纳税人。我一直不太清楚在纳税时采用的计税方式是怎样的。每次到纳税的时候都很头疼，也怕算错了。想了解下小规模纳税人到底采取什么样的计税方式，能不能简单易懂地解释下。

小规模纳税人含税和不含税该如何计算？

我是一个小规模纳税人，在计算税费的时候，总是搞不清楚含税和不含税的计算方法。每次开发票、算成本利润的时候，因为这个问题特别头疼。想了解下小规模纳税人含税和不含税具体是怎么计算的，有没有简单易懂的方法和公式。

生产企业小规模纳税人的税率如何计算？

我开了家生产企业，属于小规模纳税人。在纳税申报时，一直搞不清楚税率该怎么计算。每次看到税务报表都头大，也怕算错了影响纳税。想知道具体是按照什么方法和标准来计算生产企业小规模纳税人的税率的，有没有简单易懂的计算方式？

小规模纳税人有哪些计税方法？

我是个小规模纳税人，对计税方法不太懂。我就想知道小规模纳税人具体有哪几种计税的方式，这些计税方法都是怎么操作的，不同的方法对我纳税金额会有什么影响呢？希望能得到详细解答。

小规模增值税是含税还是不含税？

我是做小生意的，属于小规模纳税人。在计算税款和收入的时候，我一直搞不清楚小规模增值税到底是含税还是不含税。这直接影响到我定价和成本核算，要是搞错了，可能会有损失。所以想问问小规模增值税到底怎么算，是含税还是不含税的呢？

小规模销售商品如何计算不含税价？

我是做小生意的，属于小规模纳税人。在销售商品的时候，总是搞不清楚不含税价该怎么算。我知道含税价和税率这些基本信息，就是不知道具体的计算方法。想问问懂行的，小规模销售商品时不含税价到底该怎么算呢？

小规模应征税额怎么计算？

我是做小生意的，属于小规模纳税人。一直不太清楚小规模应征税额该怎么算，每次交税心里都没底。想知道计算小规模应征税额的方法和依据是什么，希望能有个详细的解答，让我以后交税能更明白。

小规模纳税人增值税要算进项税吗？

我是一家小规模纳税人企业，在处理税务问题时，对增值税方面不太清楚。想知道小规模纳税人在计算增值税的时候，需不需要算进项税呢？不太明白这方面的规定，希望有人能给讲讲。

小规模纳税人采用何种计税方法？

我是个小规模纳税人，不太清楚在计税方面该采用什么方法。之前一直是摸着石头过河，心里没底。想了解下小规模纳税人具体用啥计税方法，有没有相关的法律依据，这样以后计税就能更规范准确了。

增值税小规模纳税人采取什么计税方式？

我是一家小公司的负责人，属于增值税小规模纳税人。我不太清楚我们这种小规模纳税人在计算增值税的时候采用的是什么计税方式，也不知道这种计税方式和一般纳税人有啥不同，希望了解一下相关内容。

小规模纳税人是否采用简易计税方法征收增值税？

我是一个小规模纳税人，对增值税的征收方式不太清楚。听说小规模纳税人有简易计税方法，想知道是不是真的采用这种方法征收增值税，具体是怎么回事，希望能得到专业解答。