question-icon 餐饮一般纳税人能开专票吗,怎么开?

我是一家餐饮企业的会计,我们企业是一般纳税人。最近有客户要求我们开具增值税专用发票,我不太清楚餐饮一般纳税人能不能开专票,如果能开的话具体该怎么操作,希望了解相关法律规定和开票流程。
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  • #餐饮专票
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首先,关于餐饮一般纳税人能否开具增值税专用发票,答案是在某些情况下是可以开具的,但需要注意的是,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,购进的餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说,即使餐饮企业开具了专票,接受方也不能用于抵扣进项税。不过,如果餐饮企业向一般纳税人提供的不是单纯的餐饮服务,比如同时提供了会议场地租赁并包含餐饮服务(会议服务与餐饮服务分别核算),对于会议场地租赁部分是可以开具增值税专用发票的。 接下来讲讲开具专票的流程。第一步,餐饮企业作为一般纳税人,需要先完成税务登记,并且已经完成增值税一般纳税人资格认定。 第二步,企业需要到主管税务机关申请增值税专用发票票种核定,税务机关会根据企业的实际经营情况,核定发票的种类、数量和最高开票限额。 第三步,购买税控设备并进行发行。企业需要购买符合规定的税控设备,如金税盘或税控盘,然后到税务机关进行发行,将企业的相关信息写入税控设备。 第四步,安装开票软件。企业可以从税务机关指定的网站下载并安装增值税发票开票软件。 第五步,在开具发票时,需要准确填写购买方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息,同时准确选择商品和服务税收分类编码,填写餐饮服务的名称、数量、单价、金额等内容。打印发票时,要确保发票内容清晰、完整,密码区无压线、错格等情况。 第六步,开具后的发票要及时进行抄税和报税。一般在每月的征期内,通过开票软件将上月的发票数据抄报到税务机关,并完成纳税申报。

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