国外收据能否作为成本入账？
我公司有一些业务涉及国外支出，拿到 了国外的收据。我不太清楚在国内进行财务处理时，这些国外收据能不能当作成本来入账。我担心如果随意入账，后续会有税务风险。所以想问问专业人士，国外收据到底可不可以做成本呢？
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
在企业财务处理中，成本入账是一个重要的环节，而对于国外收据能否作为成本入账，需要从多个方面来分析。
首先，从会计准则的角度来看，企业在进行会计核算时，应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告。只要国外收据能够真实、准确地反映企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，那么在会计处理上是可以作为成本入账的。因为会计强调的是业务的实质和真实性，只要有足够的证据证明该支出的真实性和合理性，就可以在会计账簿中记录为成本。
然而，在税务处理方面，情况会有所不同。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。也就是说，企业想要在计算企业所得税应纳税所得额时将相关支出作为成本进行扣除，必须取得符合规定的扣除凭证。如果国外的收据符合具有发票性质的收款凭证等要求，并且能证明支出的真实性、合理性和相关性，那么是可以在税前扣除的。但如果不符合规定，税务机关可能不允许该支出在税前扣除，企业可能需要多缴纳企业所得税。
企业在取得国外收据后，应妥善保存相关业务的合同、付款凭证、运输单据等其他能够证明支出真实性的资料，以备税务机关核查。这样即使税务机关对国外收据的有效性进行审查，企业也能提供充分的证据来证明该支出的合法 性和合理性。同时，企业可以咨询专业的税务顾问或向当地税务机关进行进一步的确认，以确保自身的财务处理和税务申报符合法律法规的要求。