question-icon 加油充值款发票是否可以做账?

我公司有加油充值的业务,拿到了加油充值款的发票,不太清楚这张发票能不能用来做账。要是能做账的话,具体该怎么操作;不能的话,又是什么原因呢?希望懂的朋友帮忙解答一下。
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  • #发票做账
answer-icon 共1位律师解答

加油充值款发票是可以做账的,但在不同情况下的账务处理有所不同,下面为您详细解释。 首先,需要明确两个概念,费用确认和税前扣除。费用确认就是把一项支出记录为公司的费用,税前扣除则是在计算公司应纳税所得额时,把这项费用从收入中扣除,从而少交税。 当企业取得加油充值款的预付卡发票时,根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)的规定,预付卡发票可以作为企业所得税税前扣除的合法有效凭证。不过,在账务处理上,此时因为还没有实际消费,一般是计入“预付账款”科目。例如,公司充值了5000元的加油卡,取得了发票,账务处理为:借:预付账款 - 加油卡 5000 元;贷:银行存款 5000 元。 当实际使用加油卡加油后,企业可以凭借加油卡的消费记录等相关凭证,将预付账款结转到相应的费用科目。如果这些费用是用于公司的生产经营活动,如公司车辆日常办公使用等,就可以在企业所得税前进行扣除。假设实际加油消费了3000元,账务处理为:借:管理费用 - 车辆费用 3000 元;贷:预付账款 - 加油卡 3000 元。 不过,需要注意的是,如果加油充值款是用于个人消费,即使取得了发票,也不能在企业所得税前扣除,并且在账务处理上也不能计入企业的费用。因为企业的费用必须是与企业生产经营活动相关的支出。

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