question-icon 不弥补以前年度亏损是否可以?

我开了家小公司,前几年经营不太好,有亏损。今年盈利了,我想知道能不能不弥补以前年度的亏损,直接就按今年盈利的部分去处理财务和税务方面的事,不太清楚相关规定,希望得到解答。
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  • #亏损弥补
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在企业的财务管理和税务处理中,关于是否可以不弥补以前年度亏损,需要从不同角度来看。 从会计处理角度而言,会计上是否弥补以前年度亏损,企业有一定的自主性。会计更侧重于真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。如果企业出于自身战略考虑,比如有新的投资计划,想保留盈利资金用于该计划,而不将其用于弥补亏损,在会计操作上是可行的。因为会计主要是按照会计准则进行账务处理,遵循权责发生制等原则来记录企业的经济业务。 然而,从税务处理角度来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业需要先弥补以前年度的亏损。如果企业盈利后不弥补以前年度亏损,就会多缴纳企业所得税。比如,企业今年盈利100万,以前年度有50万亏损未弥补,那么在计算企业所得税时,应纳税所得额应该是100万减去50万,即按50万来计算应缴纳的企业所得税。如果不弥补亏损,就会按100万来计算,多缴纳了本可避免的税款。 综上所述,会计处理上企业有一定自主决定权,但税务处理上,为了合理合规纳税,企业通常需要按照税法规定弥补以前年度亏损。

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