question-icon 企业所得税是否可以弥补以前年度亏损?

我经营着一家企业,前几年企业处于亏损状态,今年开始盈利了。我想了解下,在缴纳企业所得税的时候,能不能用今年的盈利去弥补以前年度的亏损呢?这样能减轻点企业负担。
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  • #企业所得税
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企业所得税是可以弥补以前年度亏损的。下面为您详细解释。 首先,我们来了解一下相关概念。以前年度亏损指的是企业依照企业所得税法及其实施条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。而弥补以前年度亏损,就是用企业当年的盈利来填补以前年度的亏损部分。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业某一年度发生的亏损,可以在接下来的五年内,用这五年的盈利逐年弥补。例如,企业在2020年发生了亏损,那么可以用2021年 - 2025年这五年的盈利来弥补2020年的亏损。如果到2025年还没有完全弥补完2020年的亏损,剩余的亏损就不能再用以后年度的所得弥补了。 需要注意的是,这里的亏损是经过税务机关按照税法规定核实、调整后的金额,并非企业财务报表上的亏损数。而且企业在进行亏损弥补时,要按照规定的程序和要求,向税务机关报送相关资料,经过税务机关审核确认后,才能进行亏损弥补。 另外,对于一些特殊情况,比如企业重组等,在符合规定的条件下,也可以按照相关规定进行亏损弥补。这体现了税法对企业经营风险的一定程度的考虑,有助于企业在发展过程中更好地应对困难,稳定经营。

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