question-icon 小微企业是否可以抵扣以前年度亏损?

我经营着一家小微企业,在财务核算时遇到了问题。今年企业盈利了,但前几年有亏损。我想知道,按照法律规定,我们小微企业能不能用今年的盈利去抵扣以前年度的亏损呢?这对企业的税务负担影响很大,所以特别想弄清楚。
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  • #企业亏损抵扣
answer-icon 共1位律师解答

小微企业是可以抵扣以前年度亏损的。这里的“抵扣以前年度亏损”,简单来说,就是企业在计算当年应纳税所得额时,如果以前年度有亏损,在规定的期限内,可以先从当年的收入中扣除这些亏损,再计算需要缴纳多少企业所得税。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,小微企业如果某一年出现了亏损,从下一年开始往后计算,在五年内的盈利都可以用来弥补这个亏损。比如,某小微企业在2020年发生了亏损,那么在2021 - 2025年这五年内,如果企业有盈利,就可以先弥补2020年的亏损,弥补完后还有剩余盈利的,才需要就剩余部分缴纳企业所得税。 对于小微企业而言,这项规定非常重要。它可以减轻企业在盈利初期的税收负担,让企业有更多的资金用于自身的发展和运营。因为企业在创业或者发展的前期,可能会因为各种原因出现亏损,而后续经营好转有了盈利后,通过弥补以前年度亏损,能够减少应纳税所得额,从而少缴纳企业所得税。这样一来,企业就可以将节省下来的资金投入到生产、研发、拓展市场等方面,有助于企业的持续发展。

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