煤炭运输有哪些税收优惠政策？
我从事煤炭运输工作，一直不太清楚在税收 方面有啥优惠政策。每次交税的时候都觉得负担挺重的，想了解下国家针对煤炭运输有没有相关的税收优惠，这样能减轻点成本压力，也能让我心里有个底，所以来问问具体情况。
张凯执业律师
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煤炭运输涉及到多种税收，下面为您详细介绍可能存在的税收优惠政策以及相关法律依据。
首先是增值税方面。一般纳税人提供煤炭运输服务，按照交通运输服务缴纳增值税，税率通常为9%。不过，如果是小规模纳税人提供煤炭运输服务，根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
其次是企业所得税。企业从事煤炭运输业务取得的所得，如果符合小型微利企业条件，根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，实际税负为5%。
另外，在印花税方面，煤炭运输合同属于运输合同，需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》规定，运输合同印花税税率为运输费用的万分之三。不过，目前并没有专门针对煤炭运输合同印花税的优惠政策，但如果符合《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》规定的小型微利企业、个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征印花税（不含证券交易印花税）。
最后，如果煤炭运输企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。需要注意的是，企业享受税收优惠政策，通常需要满足一定的条件和履行相应的程序，比如进行资格认定、备案等。具体的操作流程和要求，建议您咨询当地的税务机关。