具备什么条件才可以退税?


退税是指纳税人缴纳税款后,因各种原因符合规定而被退还部分或全部已纳税款的行为。在我国,退税一般涉及个人所得税、增值税等多种税种,不同税种的退税条件有所不同,下面主要为您介绍常见的个人所得税退税条件。 依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》等相关规定,个人所得税综合所得年度汇算时可能会产生退税情况,通常满足以下条件之一就有可能申请退税:一是年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。比如小李全年收入只有4万元,然而每月工资发放时都预缴了个税,这种情况下就可以申请退税。 二是有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。例如小张在2024年有子女正在接受全日制学历教育,但他在预缴个税时未申报这一专项附加扣除,那么在年度汇算时补充申报后就可能产生退税。 三是因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。比如小赵在年中才开始工作,只工作了半年有收入,全年减除费用按实际工作月份累计没有达到6万元,而预缴了个税,汇算时就可能退税。 四是没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 五是纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。例如小孙取得劳务报酬,预扣率较高预缴了较多税款,但全年综合所得计算适用税率较低,就会产生退税。 六是预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等。如果您符合上述条件之一,就可以在规定的时间内办理个人所得税综合所得年度汇算,申请退税。





