建筑业一般纳税人无票收入申报怎么填?
我是一家建筑公司的会计,公司有一些无票收入。在申报纳税时,我不知道该如何填写相关报表。担心填错会带来税务风险,想了解一下建筑业一般纳税人无票收入在申报时具体怎么填写,有哪些注意事项。
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在解释建筑业一般纳税人无票收入申报怎么填之前,我们先来了解一下什么是无票收入。无票收入就是企业取得了收入,但是没有开具发票。对于一般纳税人而言,即便没有开具发票,这部分收入也需要依法纳税申报。 对于建筑业一般纳税人,无票收入申报主要涉及到增值税的申报,一般是在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中填写。下面为你详细介绍填写步骤: 第一步,确定无票收入所属的项目。建筑业一般纳税人的收入可能涉及不同的项目,比如一般计税项目和简易计税项目,你需要先明确无票收入属于哪种项目,因为不同项目在申报时填写的位置可能不同。 第二步,填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》。如果是一般计税方法计税的项目,无票收入应填写在“开具其他发票”或“未开具发票”栏次中,具体要看你企业的实际情况。按照无票收入的金额和适用税率计算出销项税额,分别填写在对应的销售额和销项税额栏次。如果是简易计税方法计税的项目,则应填写在“简易计税方法计税”相应的栏次中。 第三步,将《增值税纳税申报表附列资料(一)》中的数据汇总到《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》中。在主表中,会自动将附列资料(一)中的销售额和销项税额等数据带入相应的栏次。 这里需要注意的是,无票收入在后续如果补开了发票,要在开具发票的当期进行相应的调整。同时,企业要留存好相关的业务凭证,如合同、收款记录等,以备税务机关核查。依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。所以,准确填写无票收入申报是企业的法定义务,切不可隐瞒不报,否则可能面临税务处罚。

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