咨询费增值税税率是多少？
我是一家咨询公司的负责人，在开具发票涉及咨询费增值税时不太清楚税率。想了解一下目前咨询费的增值税税率具体是怎样规定的， 不同规模企业的税率一样吗？还有没有其他特殊情况？
张凯执业律师
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咨询费增值税税率要分不同情况来看。首先，我们得先明白增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两类纳税人适用的税率是不同的。
对于一般纳税人而言，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，提供咨询服务属于销售服务，适用的增值税税率通常为6%。也就是说，一般纳税人在提供咨询服务后开具发票时，其咨询费部分要按照6%的税率来计算缴纳增值税。比如，一家大型的专业咨询公司为客户提供了价值10万元的咨询服务，那么其增值税销项税额就是10万×6% = 6000元。不过，一般纳税人在计算应纳税额时，可以用当期的销项税额减去当期的进项税额。如果该咨询公司当期有取得合法有效的进项发票，比如购买办公用品、设备等取得的增值税专用发票上注明的税额，就可以从销项税额中抵扣。
而小规模纳税人，按照简易计税方法计算缴纳增值税，征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。举个例子，一家小型的咨询工作室为客户提供咨询服务取得收入5万元，按照减按1%征收率计算，其应缴纳的增值税就是5万×1% = 500元。并且小规模纳税人不能抵扣进项税额。另外，如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。