question-icon 企业所得税税前扣除有哪些原则?

我开了一家小公司,在处理税务时对企业所得税税前扣除不太明白。想知道企业所得税税前扣除到底有哪些原则,这些原则是怎么规定的,遵循这些原则对公司交税有啥影响,希望能得到专业的解答。
展开 view-more
  • #税前扣除原则
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税税前扣除原则是在计算企业应纳税所得额时,确定哪些支出可以在税前扣除所依据的准则。下面为你详细介绍企业所得税税前扣除的主要原则。 首先是权责发生制原则。这一原则的意思是,企业的收入和费用,要按照它们实际发生的时间来确认,而不是按照款项的收付时间来确认。比如说,企业在今年12月销售了一批货物,虽然款项可能要到明年1月才能收到,但这笔销售收入应该算在今年。同样,如果企业在今年12月接受了一项服务,即使费用要到明年1月才支付,这笔费用也应该在今年扣除。依据《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 其次是配比原则。它要求企业在计算应纳税所得额时,收入和与其相关的成本、费用要相互匹配。也就是说,企业某个期间的收入要和为取得这笔收入所发生的成本、费用在同一期间扣除。例如,企业销售了一批产品,那么与这批产品相关的生产成本、销售费用等,都应该在销售这批产品的当期扣除。这一原则有助于准确反映企业的实际盈利情况。 再者是相关性原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,才能够在计算应纳税所得额时扣除。这里的“有关”指的是支出要与企业的生产经营活动直接相关。比如,企业为了生产产品购买原材料的支出,或者为了销售产品支付的广告费等,都属于与取得收入相关的支出。《企业所得税法》第八条明确规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 然后是合理性原则。企业的支出要符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。这意味着企业的支出不能是不合理的、过度的。例如,企业购买办公用品,如果购买的数量和价格明显超出了正常的生产经营需求,那么超出部分就可能不被认定为合理支出,不能在税前扣除。 最后是确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付,其金额必须是确定的。比如企业计提的一些预计负债,如果金额不能准确确定,就不能在税前扣除。只有当实际发生的损失金额确定时,才能按照规定在税前扣除。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系