企业所得税有哪些避税方案？
我开了一家小公司，现在企业所得税压力有点大，想了解下有没有合理的避税方案。我不太懂这方面的法律规定， 担心用了不合适的方法会违法，想知道合法合规的企业所得税避税途径有哪些。
张凯执业律师
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企业所得税避税，指的是企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的方式减少应缴纳的企业所得税数额。需要强调的是，避税是合法行为，而逃税是违法行为，二者有着本质区别。
首先，利用税收优惠政策是一种常见且合法的避税方式。我国为了鼓励某些行业或地区的发展，出台了一系列税收优惠政策。例如，对于高新技术企业，依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，而一般企业的税率为25%。这意味着高新技术企业能少缴纳较多的企业所得税。再比如，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
其次，合理的成本列支也能起到避税作用。企业在生产经营过程中的合理成本、费用等支出是可以在计算应纳税所得额时扣除的。像企业的员工工资、办公用品采购费用、固定资产折旧等。依据相关规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除；企业按照规定计算的固定资产折旧，也准予扣除。所以企业要准确记录和核算这些成本费用，确保能充分扣除。
另外，合理利用亏损弥补政策也很重要。根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。也就是说，如果企业某一年度出现亏损，在接下来的五年内盈利了，可以先弥补之前的亏损，再计算应缴纳的企业所得税。