question-icon 企业所得税有哪些优惠减免政策?

我开了一家小公司,在纳税方面压力挺大的。听说企业所得税有优惠减免政策,我不太清楚具体有哪些。我想知道这些政策能让我的企业少交多少税,需要满足什么条件才能享受,希望能有专业人士解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

企业所得税优惠减免政策是国家为了鼓励某些行业发展、扶持特定企业而制定的税收优惠措施,目的是减轻企业的税收负担,促进经济发展。 小型微利企业税收优惠是一项重要政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,以及相关税收政策规定,小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分,减按一定比例计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。例如,对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分,减按 12.5%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为 2.5%;对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分,减按 25%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为 5%。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。 国家重点扶持的高新技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。依据《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业,可享受这一优惠政策。这类企业在研发投入、科技人员占比等方面有一定要求,体现了国家对科技创新的支持,鼓励企业加大研发投入,提升自主创新能力。 从事农、林、牧、渔业项目的企业,可以免征、减征企业所得税。比如,企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,农作物新品种的选育,中药材的种植等项目的所得,免征企业所得税;企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。这一政策有利于促进农业发展,保障农产品供应。 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例摊销。根据现行政策,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自 2023 年 1 月 1 日起,再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自 2023 年 1 月 1 日起,按照无形资产成本的 200%在税前摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入,推动技术创新和产业升级。

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