企业所得税有哪些优惠减免政策？

企业所得税优惠减免政策是国家为了鼓励某些行业发展、扶持特定企业而制定的税收优惠措施，目的是减轻企业的税收负担，促进经济发展。

小型微利企业税收优惠是一项重要政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按一定比例计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。例如，对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为 2.5%；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

国家重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。依据《高新技术企业认定管理办法》认定的高新技术企业，可享受这一优惠政策。这类企业在研发投入、科技人员占比等方面有一定要求，体现了国家对科技创新的支持，鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。

从事农、林、牧、渔业项目的企业，可以免征、减征企业所得税。比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植等项目的所得，免征企业所得税；企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。这一政策有利于促进农业发展，保障农产品供应。

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例摊销。根据现行政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入，推动技术创新和产业升级。