应交所得税和所得税费用有什么区别?
我在处理公司财务税务问题时,对‘应交所得税’和‘所得税费用’这两个概念总是搞混。不太清楚它们在实际应用中的差异,比如计算方式、账务处理等方面,希望能有人详细解释一下它们的区别。
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应交所得税和所得税费用是两个在企业所得税核算中非常重要的概念,它们有着不同的含义和计算方式。 首先,我们来看看应交所得税。它指的是企业按照税法规定计算确定的,在一定时期内应向税务机关缴纳的所得税金额。简单来说,就是企业根据税法要求算出来要交给国家的税钱。其计算依据是应纳税所得额,应纳税所得额一般是在企业会计利润的基础上,按照税法的规定进行调整后得到的。计算公式为:应交所得税 = 应纳税所得额×所得税税率。这里的所得税税率通常是法定的,比如我国一般企业的所得税税率是25%。相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》,该法明确规定了企业应按照规定的税率和应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 接下来,说说所得税费用。它是企业根据会计准则计算出来的,在利润表中体现的当期应承担的所得税费用。它不仅考虑了当期实际要缴纳的所得税(即应交所得税),还考虑了由于会计处理和税法规定不一致而产生的暂时性差异对所得税的影响。也就是说,所得税费用是从会计核算的角度,全面反映企业当期因为经营活动而产生的所得税负担。其计算公式为:所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。这里的当期所得税就是前面说的应交所得税,而递延所得税是由于暂时性差异导致的所得税影响金额。《企业会计准则第18号——所得税》对所得税费用的确认、计量和列报等方面做出了详细规定。 综上所述,应交所得税侧重于企业按照税法规定实际应缴纳的税款,是企业与税务机关之间的税务结算金额;而所得税费用更侧重于从会计核算的角度,反映企业在一定会计期间内因经营活动而产生的所得税负担。两者虽然有联系,但在概念、计算和作用等方面存在明显的区别。

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