所得税费用和应交所得税有什么区别？

所得税费用和应交所得税是两个不同但又相互关联的概念。下面将从概念、计算方式、会计处理以及二者关系等方面来详细阐述它们的区别。

首先来了解所得税费用的概念。所得税费用是企业在会计核算中，按照会计准则计算出来的，应计入当期损益的所得税金额。它是会计上的一个概念，主要用于反映企业经营活动中因所得税而产生的费用支出，影响企业的净利润。简单来说，就是企业根据自己的会计核算方法，算出这一年因为盈利要交多少所得税费用。

而应交所得税是指企业按照税法规定，计算得出的当期应当向税务机关缴纳的所得税金额。它是基于税法的规定来计算的，税法有自己一套计算应纳税所得额的规则。也就是说，应交所得税是企业按照税务局的要求，实际要交给税务局的税钱。

二者在计算方式上也有所不同。所得税费用的计算公式为：所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。其中，当期所得税就是根据当期应纳税所得额乘以适用税率计算得出；递延所得税则是由递延所得税资产和递延所得税负债的变化所引起的。比如，企业可能存在一些资产或负债的账面价值和计税基础不一致的情况，这就会产生递延所得税。

应交所得税的计算是按照税法规定，以应纳税所得额为基础乘以适用税率。应纳税所得额通常是在企业会计利润的基础上，按照税法的规定进行调整得到的。例如，税法可能不允许某些费用在税前扣除，或者对某些收入的确认时间有不同规定，企业需要按照税法要求对会计利润进行调整后再计算应交所得税。

在会计处理方面，所得税费用在利润表中列示，它会影响企业的净利润。当企业计算出所得税费用时，会计分录一般为：借记“所得税费用”，贷记“应交税费 - 应交所得税”（当期所得税部分）和“递延所得税负债”或借记“递延所得税资产”（递延所得税部分）。

而应交所得税是企业的一项负债，在资产负债表中的“应交税费”项目列示。当企业实际缴纳所得税时，会计分录为：借记“应交税费 - 应交所得税”，贷记“银行存款”。

二者之间存在紧密的联系。一般情况下，所得税费用和应交所得税的金额可能会不一致，这主要是由于会计和税法在收入、费用确认等方面存在差异，即暂时性差异和永久性差异。暂时性差异会导致递延所得税的产生，从而使得所得税费用和应交所得税金额不同；永久性差异则会直接影响应纳税所得额的计算，进而影响应交所得税的金额，但不会产生递延所得税。不过，从长远来看，企业在整个经营期间内的所得税费用总额和应交所得税总额是相等的。