应交所得税额等于什么？

我在处理公司财务税务时，对计算应交所得税额不太清楚。不知道这个应交所得税额是怎么算出来的，它到底等于什么呢？希望能得到清晰的解答，好准确完成税务相关工作。
张凯执业律师
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应交所得税额是企业按照税法规定，根据一定时期内的应税所得额计算得出应向税务机关缴纳的所得税金额。简单来说，就是企业要交给国家的所得税数量。


计算应交所得税额，通常需要用到公式：应交所得税额 = 应纳税所得额 × 所得税税率。这里涉及到两个关键概念，一个是应纳税所得额，另一个是所得税税率。


应纳税所得额一般是企业在一个纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。通俗来讲，就是企业真正需要为其缴纳所得税的那部分收入。比如企业一年收入100万，其中有10万是不征税收入，成本费用等扣除项目有30万，还有以前年度亏损10万可以弥补，那么应纳税所得额就是100 - 10 - 30 - 10 = 50万。


所得税税率则是由国家税法规定的。不同类型的企业、不同的情况可能适用不同的税率。一般情况下，企业所得税的基本税率是25%。例如，符合条件的小型微利企业，会有税收优惠，可能适用20%甚至更低的税率；国家需要重点扶持的高新技术企业，适用15%的税率。


根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。企业所得税分月或者分季预缴，年度终了后进行汇算清缴。所以企业在计算和缴纳应交所得税额时，要严格按照法律规定和要求进行。

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