分红给企业股东是否需要交税？
我是一家公司的财务人员，最近公司准备给企业股东分红，但是不太清楚这需不需要交税。我担心如果处理不当会有税务风险，所以想了解一下，分红给企业股东到底要不要交税呢？
张凯执业律师
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分红给企业股东是否需要交税，要分不同情况来看。
首先，我们来明确一下“分红”的概念。分红是公司在盈利后，按照一定的比例将利润分配给股东的行为。对于企业股东而言，这属于企业的投资收益。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里所说的“符合条件”，主要是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，如果企业股东是居民企业，并且满足上述条件，那么从被投资企业取得的分红是不需要缴纳企业所得税的。
举例来说，A企业是居民企业，它长期投资了B企业。当B企业盈利并向A企业分红时，A企业获得的这笔分红收入在税法规定范围内是可以免税的。
然而，如果企业股东是境外非居民企业，情况就有所不同了。依据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。对于从中国境内企业取得的股息、红利等权益性投资收益，通常要按照10%的税率缴纳企业所得税。当然，如果该非居民企业所在国家（地区）与中国签订了税收协定，且协定中有更优惠的税率规定，则 可以按照协定执行。
比如，C企业是境外非居民企业，从中国境内的D企业获得了分红，那么C企业一般需要缴纳10%的企业所得税。如果C企业所在国家与中国的税收协定规定税率为5%，则按照5%缴纳。