行政罚款要交企业所得税吗？

在企业的经营过程中，行政罚款是否需要缴纳企业所得税是一个常见的问题。下面为你详细解答。

首先，我们要明确行政罚款的概念。行政罚款是指行政主体依照法定职权和程序，对违反行政法规范但尚未构成犯罪的相对人，给予行政制裁的具体行政行为。比如企业因为环保不达标被环保部门罚款，或者因为违反市场监管规定被市场监管部门罚款等。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

从这条法律规定可以看出，行政罚款属于不得扣除的支出。也就是说，企业在计算应纳税所得额时，不能将行政罚款从收入中扣除。这是因为行政罚款是企业违反法律法规而受到的处罚，不应该由国家通过减少企业所得税的方式来分担企业的违法成本。

举例来说，如果一家企业全年收入是100万元，成本费用等可以扣除的项目是80万元，同时企业收到了一笔10万元的行政罚款。那么在计算应纳税所得额时，不能用100万减去80万再减去10万，而应该是100万减去80万，即应纳税所得额为20万元。企业需要按照规定的税率，对这20万元缴纳企业所得税。

综上所述，行政罚款是需要计入企业的应纳税所得额中，从而缴纳企业所得税的。企业在遇到行政罚款情况时，一定要按照法律规定正确处理税务问题，避免因税务处理不当而带来不必要的法律风险。