question-icon 个体开专票是否需要进项票?

我是个体经营者,最近有客户要求我开专票。我不太清楚在这种情况下,我需不需要有进项票。要是没有进项票会有什么影响吗?我就想弄明白个体开专票和进项票之间的关系,希望懂的人给解答一下。
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  • #个体开票
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个体开专票是否需要进项票,需要分情况来看。 首先,我们来了解一下什么是进项票和专票。进项票是指企业在购买货物、接受劳务等经营活动中,从销售方取得的增值税专用发票,上面记载了企业支付的进项税额。而专票也就是增值税专用发票,它不仅是一种商事凭证,还可以用于抵扣增值税。 对于个体工商户而言,如果是小规模纳税人,通常是按照简易计税方法计算缴纳增值税,征收率一般为3%(疫情期间有优惠政策)。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。小规模纳税人开专票时,不能抵扣进项税额,所以理论上不需要进项票来进行抵扣。但在实际经营中,进项票是成本费用的有效凭证,没有进项票可能会导致企业所得税增加。因为在计算企业所得税时,成本费用可以在税前扣除,如果没有合法有效的进项票,成本无法准确核算,可能会使应纳税所得额虚增,从而多缴纳企业所得税。 如果个体工商户是一般纳税人,按照一般计税方法计算缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。所以一般纳税人个体工商户开专票时,需要取得合法有效的进项票来抵扣销项税额,否则会导致增值税税负增加。

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