保安公司需要用计提收入申报增值税吗?
我开了一家保安公司,在申报增值税这方面不太懂。想知道是按照实际收到的收入来申报,还是可以用计提收入去报增值税呢?不太清楚相关规定,怕申报错了有麻烦,希望能得到解答。
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在探讨保安公司是否能用计提收入申报增值税之前,我们先来了解一下什么是计提收入和增值税。计提收入是指在会计核算中,按照权责发生制原则,当符合收入确认条件时,即便款项尚未实际收到,也会在账面上记录为收入。而增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定,增值税纳税义务发生时间的判定非常关键。一般来说,销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。对于提供应税服务,增值税纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 对于保安公司而言,如果仅进行了收入的计提,但并没有达到上述规定的增值税纳税义务发生时间,例如没有收讫销售款项,也未取得索取销售款项凭据,更没有开具发票,那么此时是不能用计提收入来申报增值税的。因为申报增值税需要以实际发生纳税义务为前提。 如果保安公司已经收讫销售款项,或者取得了索取销售款项的凭据,又或者开具了发票,即便在会计上只是进行了计提收入的处理,也应当按照规定申报增值税。总之,保安公司申报增值税要严格依据增值税纳税义务发生时间的规定,而不是单纯看是否进行了收入计提。

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