小规模纳税人需要每个月计提税金吗?


首先,我们来解释一下“计提税金”这个概念。计提税金就是在企业计算出自己应该缴纳多少税金后,先把这笔税金记录下来,虽然还没实际缴纳,但要在账上体现出来。对于小规模纳税人是否需要每个月计提税金,要分不同的税种来看。 增值税方面,小规模纳税人一般是按照季度申报纳税。在这种情况下,通常不需要每月计提增值税。因为小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是根据销售额和征收率来计算的。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。而且,小规模纳税人只要在季度销售额未超过规定标准(目前是季度销售额不超过30万元,开具普通发票部分免征增值税)时,是无需缴纳增值税的,也就不存在每月计提的必要。当季度销售额超过标准需要缴纳增值税时,在季度末进行计算和账务处理即可。 而对于一些附加税,比如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等,它们是以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。所以,如果当月有需要缴纳增值税或者消费税的情况,那么就需要在当月计提相应的附加税。例如,根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定,城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。因此,有应缴增值税或消费税产生时,当月就要对相应的附加税进行计提。 此外,像企业所得税,一般也是按季度预缴,年度汇算清缴。在每个季度末,小规模纳税人需要根据本季度的利润情况计算应预缴的企业所得税并进行计提。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 综上所述,小规模纳税人不是所有税金都需要每月计提,要根据不同税种的纳税申报期限和计税依据来确定。





