小规模纳税人补计提税金的会计分录是怎样的？

我是一家小规模纳税人企业的会计，之前忘记计提税金了，现在需要补计提。但我不太清楚具体的会计分录该怎么做，担心做错会影响财务数据。想了解下小规模纳税人补计提税金的会计分录，希望能得到详细解答。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题

首先，我们来了解一下小规模纳税人以及补计提税金的相关概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。补计提税金就是对之前应该计提但未计提的税金进行补充计提。


对于小规模纳税人补计提税金，不同的税种有不同的会计分录。


1. 补计提增值税：小规模纳税人增值税通常按照简易计税方法计算。当补计提增值税时，会计分录为：借：应收账款/银行存款等（含税销售额），贷：主营业务收入（不含税销售额），贷：应交税费 - 应交增值税（不含税销售额×征收率）。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。


2. 补计提附加税：附加税是以增值税为计税依据的，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。补计提时，会计分录为：借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交城市维护建设税（增值税×适用税率），贷：应交税费 - 应交教育费附加（增值税×征收率），贷：应交税费 - 应交地方教育附加（增值税×征收率）。根据相关税收法规，只要缴纳了增值税，就需要按照一定比例缴纳相应的附加税。


3. 补计提企业所得税：企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。补计提时，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税（应纳税所得额×税率）。《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应按照规定计算缴纳企业所得税。

相关问题

为您推荐20个相关问题

小规模计提税金及附加的会计分录是怎样的？

我是一家小规模企业的会计，对计提税金及附加的会计分录不太清楚。每次到了该做分录的时候就很头疼，不知道具体该怎么做账。想了解下小规模企业计提税金及附加的会计分录具体怎么写，依据是什么，这样以后工作就能更顺利了。

小规模计提增值税的会计科目是什么？

我是一家小规模企业的会计，在处理增值税计提账务时，不太清楚该使用哪些会计科目。之前没接触过相关业务，现在很担心会弄错。想了解一下小规模计提增值税具体涉及哪些会计科目，该如何正确使用。

小规模交增值税分录是怎样的？

我是一家小规模企业的会计，以前没处理过交增值税的分录，不太清楚该怎么做。想知道小规模交增值税分录具体要怎么写，借贷科目各是什么，有没有什么需要特别注意的地方。

小规模销项税额结转的会计分录是怎样的？

我是一家小规模企业的会计，不太清楚小规模销项税额结转该怎么做会计分录。每次到了结转的时候都很头疼，不知道具体的科目该怎么写，金额怎么处理。想了解下正确规范的小规模销项税额结转会计分录，希望能得到专业解答。

小规模纳税人需要计提增值税和附加税吗？

我是小规模纳税人，不太清楚在税务处理方面，是否需要对增值税和附加税进行计提。每次到报税的时候就很头疼，也不知道具体的操作流程和规定。想了解一下小规模纳税人到底需不需要计提这两种税，有没有什么特殊情况。

小规模纳税人凭证分录是怎样的？

我是一家小规模纳税人企业的会计新手，对小规模纳税人的凭证分录不太清楚。比如日常采购、销售业务等该如何做分录，不知道具体的记账方法和规则，希望能得到专业的解答，了解小规模纳税人凭证分录的详细情况。

小规模计提税金怎么计算？

我是做小生意的，属于小规模纳税人。每个月到了报税的时候就很头疼，不知道该怎么计算要计提的税金。想了解下小规模计提税金的具体计算方法，有没有简单易懂的公式或者计算步骤，希望能得到专业解答。

小规模纳税人会计做账和报税流程是怎样的？

我是一家小规模纳税人企业的会计，之前没做过相关工作，不太清楚小规模纳税人会计做账和报税的具体流程。不知道从哪里开始，每一步要做什么，也担心操作不当会导致税务问题，想了解清楚具体的流程是怎样的。

小规模纳税人月底增值税如何结转？

我是一家小规模纳税人企业的会计，每到月底处理增值税结转就很头疼。我不太清楚具体该怎么操作，比如要做哪些分录，依据是什么。想了解下小规模纳税人月底增值税结转的详细流程和方法。

小规模纳税人购入分录怎么做？

我是一家小规模纳税人企业的会计，在处理购入业务时，不知道该如何正确编写会计分录。我不太清楚小规模纳税人在这方面和一般纳税人有什么区别，也不确定具体的账务处理流程。希望了解小规模纳税人购入分录的详细做法。

小规模企业所得税是否需要计提？

我经营着一家小规模企业，在处理财务事务时，对于企业所得税是否要计提不太清楚。计提的话该怎么操作，不计提又会有什么影响，我很担心处理不当会给企业带来麻烦，所以想了解一下小规模企业所得税到底需不需要计提。

小规模纳税人如何计提附加税？

我是个小规模纳税人，对计提附加税这块不太懂。不知道具体该怎么操作，比如计提的依据是什么，比例是多少，又有哪些相关规定。想弄清楚这些，避免在税务处理上出现问题，影响公司运营。

小规模纳税人计提印花税怎么计算？

我是一家小规模纳税人企业的会计，以前没接触过印花税计提的计算，现在到了申报期，不知道该怎么算小规模纳税人计提印花税。想了解具体的计算方法，有没有相关的优惠政策，希望得到详细解答。

小规模纳税人应交增值税销项税额如何结转？

我是一家小规模纳税人企业的会计，在处理财务账目时，不太清楚应交增值税销项税额该怎么结转。之前没遇到过这种情况，也不太熟悉相关操作，想了解下具体的结转方法和步骤，有没有相关法律规定呢？

小规模纳税人不交税该如何进行账务处理？

我是一家小规模纳税人企业的会计，最近了解到小规模纳税人在某些情况下可以不交税。但我不知道这种情况下该怎么进行账务处理，比如相关的会计分录怎么做，税务申报又该怎么操作等，希望能得到专业的解答。

小规模纳税人不交增值税的分录怎么写？

我是小规模纳税人，因为符合一些政策不用交增值税了。但我不太清楚在财务处理上，这个不交增值税的分录该怎么写。我怕写错了影响财务报表和税务申报，希望了解一下正确的写法，避免后续出现问题。

小规模纳税人的销项税如何处理？

我是一家小规模纳税人企业的会计，对销项税的处理不太清楚。在日常经营中，我们开具了发票产生了销项税，不知道该怎么进行账务处理和税务申报。想了解下小规模纳税人销项税处理的具体方法和流程。

小规模企业账务处理是否需要结转未交增值税？

我经营着一家小规模企业，在做账务处理时，对于是否要结转未交增值税不太清楚。不清楚这方面的规定是怎样的，不结转会不会有问题，结转的话又该如何操作，希望了解一下小规模企业在这方面的法律要求和处理办法。

小规模销售货物会计分录该怎么写？

我是一家小规模企业的会计新手，在处理销售货物业务时，不知道该如何正确编写会计分录。也不清楚在小规模纳税人这个身份下，销售货物的会计处理和一般纳税人有什么不同。希望能了解小规模销售货物会计分录的具体写法以及相关要点。

税收完税的会计分录是怎样的？

我是个小公司的会计，之前没处理过税收完税这一块的账务。现在公司完成了纳税，我不知道该怎么做会计分录。想了解下税收完税会计分录的具体写法，以及不同税种在完税时会计分录有无区别，希望得到详细解答。