小规模计提税金怎么计算？

小规模纳税人在经营过程中，涉及到多种税金的计提，下面为您详细介绍常见税金的计算方法。

首先是增值税。小规模纳税人增值税的征收率通常为3%，不过在一些特殊情况下可能有优惠政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额是指不含税销售额，如果取得的是含税销售额，需要先进行换算，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。例如，某小规模纳税人本月取得含税销售额10300元，那么不含税销售额 = 10300÷(1 + 3%) = 10000元，应缴纳的增值税 = 10000×3% = 300元。

其次是城市维护建设税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。税率根据纳税人所在地不同有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%。计算公式为：应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）×适用税率。比如上面例子中，该纳税人位于市区，实际缴纳增值税300元，没有消费税，那么应缴纳的城市维护建设税 = 300×7% = 21元。

然后是教育费附加和地方教育附加。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，它们也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。计算公式分别为：教育费附加应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）×3%；地方教育附加应纳税额 =（实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税）×2%。继续上面的例子，教育费附加应纳税额 = 300×3% = 9元，地方教育附加应纳税额 = 300×2% = 6元。

最后是企业所得税（如果是个体工商户则缴纳个人所得税）。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受税收优惠政策。应纳税所得额的计算是用企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×税率。例如，某小规模企业一年的收入总额为100万元，各项扣除总计80万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么应纳税所得额 = 100 - 80 = 20万元，如果该企业符合小型微利企业条件，适用20%的税率，应缴纳的企业所得税 = 20×20% = 4万元。