question-icon 小规模城建税是否需要计提?

我是小规模纳税人,不太清楚在税务处理上,小规模城建税需不需要计提。我每个月都有缴纳增值税等相关税费,就想弄明白这个城建税要不要先计提,不知道有没有相关的法律规定和要求,希望了解一下具体情况。
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小规模城建税通常是需要计提的。我们先来了解一下城建税,它全称为城市维护建设税,是一种附加税,是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。 对于小规模纳税人来说,根据会计核算的要求和相关税务规定,按照权责发生制原则,当月发生的纳税义务,虽然税款可能是在下个月缴纳,但在当月就应该对城建税进行计提。权责发生制原则就是说,只要是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用。 从法律依据来看,《中华人民共和国城市维护建设税法》规定了城建税的计税依据、税率等内容。企业在进行会计处理时,依据《企业会计准则》等相关会计法规,需要对当期的税费进行合理的核算和反映。当小规模纳税人发生增值税应税行为并产生纳税义务时,就应当按照规定计算出相应的城建税金额并进行计提。计提时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。等到实际缴纳时,再借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。这样的处理方式可以准确地反映企业当期的经营成本和负债情况,符合会计核算和税务管理的要求。

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