question-icon 小规模纳税人不到起征点需要填写减免明细吗?

我是小规模纳税人,这个月的销售额没达到起征点。在申报纳税的时候,我不太清楚要不要填写减免明细,也不知道填写减免明细有啥作用和要求,所以想问问懂行的,到底需不需要写这个减免明细呢?
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人在销售额未达到起征点时,是否需要填写减免明细需要分情况来看。 首先,我们来了解一下小规模纳税人和起征点的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而增值税起征点是税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 对于不需要填写减免明细的情况,如果您适用增值税差额征税政策,以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策,在销售额未达到起征点且不需要缴纳增值税时,无需填写《增值税减免税申报明细表》。这是因为在这种情况下,本身就不存在缴纳税款,也就不存在减免税款的情况,所以不用填写减免明细。 而需要填写减免明细的情况,如果您虽然销售额未达起征点,但开具了增值税专用发票,由于开具专票部分不能享受免税政策,在进行申报时,就需要根据实际情况填写《增值税减免税申报明细表》,以准确反映您的纳税情况。 所以,小规模纳税人不到起征点是否要写减免明细,要根据具体的业务和申报情况来判断。建议您在申报纳税时,仔细阅读相关的申报指南,或者咨询当地税务机关,以确保申报的准确性。

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