未达起征点的小规模纳税人如何填报?
我是一个小规模纳税人,这季度经营收入没达到起征点。但我不太清楚在纳税申报的时候该怎么填报,不知道填报的流程、需要填哪些表格、具体填写内容有啥要求。怕填错了影响申报,所以想问问该怎么操作。
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对于未达起征点的小规模纳税人,填报纳税申报是一项重要的税务操作,以下为您详细介绍填报的相关内容。 首先,明确几个关键概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。起征点是税法规定对课税对象开始征税的最低界限,当销售额未达到起征点时,无需缴纳增值税。 在填报流程方面,小规模纳税人通常需要填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。这张表格是小规模纳税人进行增值税申报的核心表格。 在填写具体内容时,将不含税销售额填写在“免税销售额”相关栏次。如果是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的销售额,应填写在第10栏“小微企业免税销售额”(如果企业符合小微企业标准)或者第11栏“未达起征点销售额”(个体工商户和其他个人适用)。如果是销售服务、无形资产的销售额,填写规则相同。 同时,根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。这就是未达起征点小规模纳税人享受免税政策的依据。 另外,如果您开具了增值税专用发票,由于专用发票购买方可以抵扣进项税额,所以开具专票部分的销售额不能享受免税政策,需要按照规定缴纳增值税,并在申报表相应栏次填写。 最后,在填报完成后,仔细核对各项数据的准确性,确认无误后提交申报。如果在填报过程中遇到问题,可以及时咨询当地税务机关或者专业税务顾问。

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