小规模纳税人是否有留抵税额？

我是小规模纳税人，在纳税过程中对留抵税额不太清楚。想知道小规模纳税人有没有留抵税额，这对我的纳税情况会有什么影响呢？我不太懂这些专业知识，希望能得到通俗易懂的解答。
张凯执业律师
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要弄清楚小规模纳税人是否有留抵税额，首先得明白留抵税额是什么意思。留抵税额就是当企业当期的销项税额小于进项税额时，两者之间的差额就形成了留抵税额。简单来说，就是企业在购进货物或者服务等时支付的增值税比销售货物或者服务等收取的增值税多，多出来的这部分就暂时留着，以后再抵扣。


按照我国增值税相关规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用一般计税方法，适用进项税额抵扣销项税额的政策，所以会出现留抵税额的情况。而小规模纳税人采用简易计税方法，是按照销售额和征收率计算应纳税额，并不涉及进项税额抵扣销项税额的问题。


《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条明确规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。所以从法律规定层面来看，小规模纳税人由于不进行进项税额抵扣，也就不存在留抵税额的说法。


比如说，一家小规模纳税人企业，在一个纳税期间内销售货物取得了一定的销售额，按照3%（假设征收率为3%）的征收率计算应缴纳的增值税，不需要去考虑购进货物时支付的增值税，也就不会出现因进项税额大于销项税额而产生留抵税额的情况。综上所述，小规模纳税人是没有留抵税额的。

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