question-icon 个人所得税报亏损有影响吗?

我自己在申报个人所得税的时候,收入情况不太好,想报亏损。但又担心这样做会有什么不良影响,不太清楚在法律层面上,个人所得税报亏损会不会带来什么问题,比如会不会被税务部门查,或者对我以后有啥不好的影响,所以想了解下具体情况。
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  • #个税亏损申报
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个人所得税报亏损是否有影响需要分情况来看。 首先,我们来理解一下“报亏损”在个人所得税里的含义。在个人所得税申报中,亏损一般指个人经营所得等项目中,成本、费用等扣除项大于收入,导致应纳税所得额为负数的情况。对于个人综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)而言,通常不存在“亏损”的说法,因为它是按收入减去扣除项目后计算应纳税额,若计算结果为负则无需纳税,但也不是传统意义上的“亏损”。 对于个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等经营所得项目,如实申报亏损是合法合规的行为。依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。当出现亏损时,根据规定,该亏损可以用下一纳税年度的经营所得弥补;下一纳税年度的经营所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过五年。 不过,如果是虚假申报亏损,那性质就不同了。虚假申报属于偷税行为,《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 所以,如果确实是真实的亏损情况,如实申报不仅没有负面影响,还能按规定进行后续的亏损弥补等操作;但要是故意虚假申报亏损来逃避纳税义务,就会面临税务处罚等严重后果。

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