question-icon 企业个税报送的流程是怎样的?

我是一家企业的财务人员,之前没处理过企业个税报送的事情。想了解下企业个税报送具体要走哪些流程,从开始准备到最终完成报送,每个步骤都是怎样的,有没有什么需要特别注意的地方,希望能得到详细解答。
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  • #企业个税报送
answer-icon 共1位律师解答

企业个税报送流程如下: 首先是人员信息采集。企业需要收集员工的基本信息,比如姓名、身份证号码、联系方式等。在国家税务总局发布的《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》中明确,扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报,所以准确采集人员信息是基础。企业可以通过自然人电子税务局(扣缴端)进行操作,在软件中录入员工信息后,点击“报送”,系统会自动验证信息的准确性。若信息有误,要及时修改重新报送。 其次是专项附加扣除信息采集。员工可能存在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除情况。员工可通过手机APP“个人所得税”填写专项附加扣除信息并推送给企业,企业在扣缴端下载更新这些信息即可。这一规定依据的是《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,目的是让员工能享受相应的税收优惠政策。 然后是综合所得预扣预缴申报。企业要计算员工的应纳税所得额,一般是用员工的收入减去减除费用、专项扣除、专项附加扣除等。计算公式为:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。这里的税率和速算扣除数按照《个人所得税预扣率表一》来确定。在扣缴端填写好收入及扣除项目后,点击“税款计算”,系统会自动算出应纳税额。 接着是申报表报送。完成上述步骤后,在扣缴端点击“申报表报送”,选择需要报送的报表,点击“发送申报”,然后获取反馈,查看申报是否成功。若申报失败,要根据提示信息修改后重新申报。 最后是税款缴纳。如果申报有应纳税额,企业需要进行税款缴纳。可以通过三方协议缴款、银行端查询缴款等方式完成。完成缴纳后,整个企业个税报送流程就结束了。

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