企业代扣代缴所得税的计算公式是什么?
我在一家企业负责财务工作,最近涉及到企业代扣代缴所得税的计算,但是不太清楚具体的计算公式。想了解一下这个公式是怎样的,该如何运用公式进行准确计算,希望得到专业的解答。
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企业代扣代缴所得税主要涉及到非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税。 首先,我们要明确几个关键概念。应纳税所得额是计算所得税的基础,不同类型的所得,其应纳税所得额的确定方式不同。对于股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,简单来说,就是取得的这些收入是多少,应纳税所得额就是多少,这里面不扣除任何费用。而对于转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值就是有关财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。 接下来就是计算公式了。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%,但是实际减按10%的税率征收企业所得税。其计算公式为:应扣缴税额 = 应纳税所得额×实际征收率。 举个例子,如果一家企业向非居民企业支付特许权使用费100万元,那么应纳税所得额就是100万元,按照实际征收率10%计算,应扣缴税额 = 100×10% = 10万元。 所以,企业在进行代扣代缴所得税计算时,要先准确确定应纳税所得额,再根据规定的实际征收率来计算应扣缴的税额。

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