question-icon 股权已转让未付款解除合同是否需要缴税?

我之前把自己持有的公司股权转让给别人了,但是对方一直没付款。现在打算解除合同,就想问问这种情况下,在税务方面有啥规定?需不需要缴税?是双方都不用缴,还是有一方得缴?不太懂这其中的门道,希望能给讲讲。
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answer-icon 共1位律师解答

股权已转让未付款解除合同是否需要缴税,需要分情况来看。 首先,如果股权转让事项尚未履行完毕,且还没有缴纳个人所得税 ,若双方之后解除了股权转让协议,则无须再向税务机关缴纳个人所得税。这是因为纳税义务的产生往往和交易的实际完成情况相关,既然交易不再继续,就不用再缴税。 其次,如果股权转让事项已履行完毕,并且已经缴纳个人所得税,即便之后双方解除了股权转让协议,所征收的个人所得税税款也不予退还。税收一旦征收入库,通常不会因为后续交易的解除而退还。 个人股权转让时,印花税是合同的双方都需要缴纳的。印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,只要签订了股权转让合同,就需要缴纳。 根据相关法律规定,在继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况下可以不交所得税。这是因为这些情况并非基于正常的商业交易目的。 法律依据方面,股权转让相关规定在《公司法》《民法典》等法律法规中都有涉及。《民法典》第五百七十七条规定,当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的,应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。这与股权转让合同中一方未付款的情况相关,如果解除合同涉及违约责任承担,要按照此条规定来处理。 相关概念: 印花税:是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。 纳税义务人:是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。 扣缴义务人:是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

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