固定资产清理税务申报该怎么填？

在了解固定资产清理税务申报如何填写之前，我们先来明确固定资产清理的概念。固定资产清理是企业因出售、报废、毁损等原因而对固定资产进行处置的过程。在这个过程中涉及到的税务申报需要依据相关税收法规进行准确填写。

首先，从增值税申报方面来看。一般纳税人在处置固定资产时，如果该固定资产在购进时已经抵扣过进项税额，那么按照适用税率计算缴纳增值税，通常填写在增值税纳税申报表附列资料（一）中“按适用税率计税销售额”相关栏次。如果购进时未抵扣进项税额，根据相关规定，可能按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应填写在增值税纳税申报表附列资料（一）“简易计税方法计税”的相应栏次。依据是《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）等文件。

其次，对于企业所得税申报。固定资产清理的净损益会影响企业的应纳税所得额。固定资产清理产生的净收益，要计入企业的应税收入；净损失在符合相关规定的情况下，可以在企业所得税前扣除。在企业所得税年度纳税申报表中，要在《一般企业收入明细表》或《一般企业成本支出明细表》中相应栏次反映固定资产清理的收入或损失。相关依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。

最后，在填写税务申报时，一定要准确核算固定资产清理过程中的各项收入、成本和费用，按照规定的申报期限和要求进行填写，避免因填写错误导致税务风险。同时，要保存好与固定资产清理相关的凭证和资料，以备税务机关核查。