固定资产清理所得税汇算该怎么填写？

固定资产清理在所得税汇算中的填写是一个涉及多方面税务处理的工作，下面为您详细介绍填写方法以及相关法律依据。 首先，我们来解释一下固定资产清理这个概念。固定资产清理是指企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。在所得税汇算时，固定资产清理主要涉及到《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）和《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）等表格的填写。 在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）中，您需要填报固定资产的原值、折旧、摊销情况。当固定资产进入清理环节，您要根据实际情况填写清理年度的折旧、摊销额。对于已经清理的固定资产，其对应的累计折旧和资产原值等数据会影响纳税调整。如果固定资产清理产生了损失或者收益，这就会影响到应纳税所得额。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。固定资产清理损失若符合规定条件，是可以在税前扣除的。 接着是填写《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）。固定资产清理的净损益要计入企业的利润总额中。如果清理产生了净收益，会增加利润总额；如果是净损失，则会减少利润总额。在填写时，要准确将固定资产清理的净损益填入相应的行次，以此来正确计算应纳税所得额。 另外，企业还需要留存好与固定资产清理相关的资料，如固定资产的购置发票、清理过程中的相关凭证等，以备税务机关核查。这些资料是证明固定资产清理业务真实性和合法性的重要依据。总之，固定资产清理所得税汇算的填写需要准确把握相关税务规定和表格的填写要求，确保数据的真实性和准确性。