企业所得税固定资产折旧表该怎么填？

企业所得税固定资产折旧表是企业在进行所得税申报时，用于记录固定资产折旧情况的重要表格。下面为你详细介绍填写的步骤和要点。

首先是表头部分，要准确填写企业的基本信息，像纳税人识别号、企业名称、所属时期等，这些信息是用来确认企业身份和申报期间的。

接着是固定资产的基本信息栏，要填写固定资产的名称、资产编号、购置时间、资产原值等内容。资产原值指的是企业购置固定资产时实际支付的全部价款，以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。依据《企业所得税法实施条例》第五十八条，固定资产按照以下方法确定计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

在折旧信息栏，要填写折旧方法、折旧年限、本期折旧额等。常见的折旧方法有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。一般情况下，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。折旧年限也要按照税法规定来确定，例如房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年等。

最后是合计栏，要将各项固定资产的原值、折旧额等进行汇总计算。填写完成后，要仔细核对数据的准确性，确保与企业的财务账目一致。如果发现填写错误，应及时更正。同时，要妥善保存好相关的固定资产购置凭证、折旧计算表等资料，以备税务机关检查。