资产折旧纳税调整明细表该怎么填？

资产折旧纳税调整明细表是企业在进行企业所得税汇算清缴时需要填写的一张重要表格，用于反映企业资产折旧、摊销情况以及纳税调整情况。下面为你详细介绍填写方法。

首先明确表格涉及的几个重要概念。资产原值指企业取得该项资产时实际发生的支出。计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。折旧、摊销额就是企业按照一定方法对资产进行折旧或摊销计算出来的金额。

填写时，按照表格的行次和列次逐步进行。对于资产原值这一列，按照企业实际购置资产时支付的金额填写。比如企业购买了一台设备，花费50万元，那么在设备对应的行次中，资产原值就填50万元。

计税基础这一列，通常情况下与资产原值一致，但如果存在特殊的税收规定，比如某些资产在税法上有特殊的计税方法，就需要按照税法规定进行调整后填写。

折旧、摊销额分为会计折旧额和税收折旧额。会计折旧额是企业按照会计准则计算出来的折旧金额。例如企业采用直线法对上述设备进行折旧，预计使用年限10年，无残值，那么每年的会计折旧额就是50÷10 = 5万元。税收折旧额则是按照税法规定的折旧方法和年限计算出来的金额。如果税法规定该设备的折旧年限为8年，那么每年的税收折旧额就是50÷8 = 6.25万元。

纳税调整额是会计折旧额和税收折旧额的差额。以上述例子来说，纳税调整额就是6.25 - 5 = 1.25万元。如果会计折旧额大于税收折旧额，就需要进行纳税调增；如果会计折旧额小于税收折旧额，就需要进行纳税调减。

依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应按照规定准确计算资产的折旧、摊销，如实填写资产折旧纳税调整明细表。如果填写错误或虚假申报，可能会面临税务机关的处罚。所以在填写时，要仔细核对相关数据，确保准确无误。