资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表是怎样的？

资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税年度纳税申报时需要填报的一张重要表格。它主要用于反映企业资产折旧、摊销的会计处理与税务处理之间的差异，并进行相应的纳税调整。

从概念上来说，资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。简单来讲，就是把固定资产的成本在其使用年限内一点点地计入到成本费用中。例如，企业购买了一台价值10万元的设备，预计使用5年，那么每年就可以将这台设备的一部分价值（如按照直线法每年折旧2万元）计入当年的成本费用。

资产摊销则是针对无形资产而言，是将无形资产的成本在其使用寿命内进行分摊。比如企业购买了一项专利技术，花费50万元，预计使用10年，那么每年就摊销5万元。

纳税调整是因为会计和税法在资产折旧、摊销的处理上可能存在差异。会计上是按照会计准则来计算折旧和摊销，而税法有自己规定的折旧年限、方法等。当两者不一致时，就需要进行纳税调整。比如会计上某项固定资产按5年折旧，而税法规定最低折旧年限是10年，那么在计算应纳税所得额时，就需要按照税法的规定进行调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以企业在填报这张明细表时，要准确填写资产的原值、折旧或摊销方法、会计折旧或摊销额、税收折旧或摊销额等信息，通过对比两者的差异，得出纳税调整的金额。这样可以确保企业按照税法规定准确计算应纳税所得额，避免税务风险。