资产折旧摊销及纳税调整明细表该怎么填写？

资产折旧摊销及纳税调整明细表是企业在进行所得税汇算清缴时需要填报的重要表格，它主要反映企业资产的折旧、摊销情况以及因会计处理和税收规定不一致而进行的纳税调整。下面为您详细介绍填写方法。

首先是表头部分，需要填写税款所属期间、纳税人名称、纳税人识别号等基本信息。这些信息要确保准确无误，与企业的税务登记信息一致。

接下来是行次部分，按照资产的类别进行划分，比如固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等。您需要根据企业实际拥有的资产情况，逐行填写相关信息。

对于每一行的具体列次填写：

“资产原值”列，填写企业按照会计制度核算的资产的初始入账价值。这是资产最初购买或者建造时所花费的成本。

“本年折旧、摊销额”列，填写企业在本纳税年度内按照会计规定计算提取的资产折旧、摊销金额。例如，企业采用直线法对固定资产计提折旧，那么这一列就填写按照直线法计算出来的当年折旧额。

“累计折旧、摊销额”列，填写企业从资产开始使用到本纳税年度末累计提取的折旧、摊销金额。

“税收金额”部分的各列，需要按照税收规定进行填写。税收规定可能与会计处理有所不同，比如折旧方法、折旧年限等。“税收折旧、摊销额”列填写按照税收规定计算的当年允许税前扣除的折旧、摊销金额。

“纳税调整金额”列，这是关键的一列。当会计上的折旧、摊销额与税收上允许扣除的金额不一致时，就需要进行纳税调整。如果会计折旧额大于税收折旧额，那么纳税调整金额为正数，意味着要调增应纳税所得额；反之，如果会计折旧额小于税收折旧额，纳税调整金额为负数，要调减应纳税所得额。其依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，这些法律法规对资产的折旧、摊销范围、方法和年限等都有明确的规定，企业在填写表格时要严格按照这些规定进行操作。

在填写过程中，要仔细核对每一项数据，确保填写的准确性。如果您对某些资产的填写仍有疑问，可以查阅相关税收法规，或者咨询当地税务机关。