固定资产一次性扣除次年如何填表?
我之前对固定资产进行了一次性扣除,现在到次年了,完全不知道该怎么在相关表格里填写数据。也不清楚有哪些注意事项,生怕填错影响税务情况,希望能了解固定资产一次性扣除次年填表的具体方法和要点。
展开


在了解固定资产一次性扣除次年怎么填表之前,我们先来明确一下固定资产一次性扣除的概念。固定资产一次性扣除是国家为了鼓励企业加大设备、器具投资力度而出台的一项税收优惠政策。简单来说,企业在一定条件下购进的固定资产,允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除,而不是按照传统的折旧方式分期扣除。 依据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)等相关规定,符合条件的固定资产可以享受一次性扣除政策。次年在填表时,主要涉及到企业所得税年度纳税申报表。 通常会用到《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)。在这张表中,要分别填写固定资产的账载金额和税收金额。账载金额是按照企业会计核算的固定资产折旧金额填写。而税收金额方面,由于上一年已经对固定资产进行了一次性扣除,次年税收上的折旧额为0。所以在填写时,账载金额和税收金额会产生差异,需要进行纳税调整。 具体填写步骤如下:首先,在“资产原值”栏次填写固定资产的入账价值。对于“本年折旧、摊销额”,账载金额按照会计核算实际计提的折旧额填写,税收金额填0。“累计折旧、摊销额”栏次,账载金额填写从固定资产入账到当前年度末累计计提的折旧额,税收金额填写上一年一次性扣除的金额。这样,通过账载金额和税收金额的对比,系统会自动计算出纳税调整金额。 如果因为一次性扣除政策导致企业前期利润减少、纳税减少,而后期会计上继续计提折旧但税收上不再扣除,就会出现纳税调增的情况。企业要按照实际情况准确填写,避免税务风险。同时,企业需要留存好固定资产购进的相关凭证,以备税务机关检查。

法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询




