营业现金比率的计算公式是什么？

营业现金比率是一个重要的财务指标，它反映了企业经营活动产生的现金净流量与营业收入之间的关系，通俗来讲，就是企业每实现一元营业收入能带来多少现金净流入，体现了企业营业收入的“含金量”。

其计算公式为：营业现金比率 = 经营活动现金流量净额 ÷ 营业收入。

这里涉及到两个关键概念，下面为你详细解释。经营活动现金流量净额是指企业在一定会计期间内，通过经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付职工薪酬、支付各项税费等。这部分现金流量反映了企业自身经营业务创造现金的能力。依据《企业会计准则第 31 号——现金流量表》，企业需要在现金流量表中准确列示经营活动产生的现金流量。营业收入则是指企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。它一般包括主营业务收入和其他业务收入。企业应按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，合理确认和计量营业收入。

通过计算营业现金比率，企业管理者、投资者、债权人等可以了解企业经营活动获取现金的能力。如果该比率较高，说明企业经营活动产生现金的能力较强，营业收入的质量较高；反之，如果比率较低，则可能意味着企业虽然有较高的营业收入，但实际收到的现金较少，存在一定的经营风险，比如可能存在大量应收账款未收回的情况。