营业现金比率完成率如何计算？

我在经营一家小公司，最近财务在做报表提到营业现金比率完成率。我不太懂这个是怎么算的，也不知道这个指标在法律上有没有什么规定或者意义。想了解下它的计算方法以及和法律方面有没有关联。
张凯执业律师
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营业现金比率完成率主要是衡量企业在一定时期内营业现金比率实际完成情况与目标值之间的对比关系。下面为你详细介绍它的计算方法及相关法律知识。


首先解释一下营业现金比率。营业现金比率是指经营活动现金流量净额与营业收入的比率。用公式表示就是：营业现金比率 = 经营活动现金流量净额 ÷ 营业收入。这个比率反映了企业通过经营活动获取现金的能力，比率越高，说明企业的收入质量越好，资金回笼速度越快。


而营业现金比率完成率，是用实际的营业现金比率除以目标营业现金比率再乘以 100% 得到的。公式为：营业现金比率完成率 =（实际营业现金比率÷目标营业现金比率）× 100%。举个例子，假如企业设定的目标营业现金比率是 0.5，而实际计算出来的营业现金比率是 0.4，那么营业现金比率完成率就是（0.4 ÷ 0.5）× 100% = 80%。


从法律角度来看，目前并没有专门针对营业现金比率完成率的法律条文进行规定。不过，营业现金比率相关的经营活动现金流量和营业收入在财务报告中是重要的披露内容。根据《中华人民共和国会计法》和《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，企业必须真实、完整地记录和反映其财务状况和经营成果。企业编制的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。所以，企业在计算营业现金比率完成率时，所涉及的经营活动现金流量净额和营业收入等数据必须是真实可靠的，否则可能会面临法律责任。

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