question-icon 营业现金比率的正常范围是多少?

我自己经营了一家小公司,最近在看财务报表分析这方面的知识,看到营业现金比率这个概念。我不太清楚这个比率在法律规定或者行业标准里有没有正常范围,想了解一下这个比率的正常范围是多少,对企业经营有啥影响。
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answer-icon 共1位律师解答

营业现金比率是指企业经营活动现金流量净额与营业收入的比值,它反映了企业通过经营活动获取现金的能力。从法律层面来说,并没有明确规定营业现金比率的正常范围,不过在实际的财务分析和企业经营中有一些普遍认可的参考区间。 一般情况下,营业现金比率越高,表明企业经营活动产生现金的能力越强,利润的质量也越高。当营业现金比率大于1时,意味着企业不仅能够通过经营活动收回当期的全部营业收入,还可能有额外的现金流入,这通常说明企业的销售回款情况良好,经营状况较为健康。例如,企业本期营业收入为100万元,而经营活动现金流量净额达到120万元,营业现金比率为1.2,这就显示出企业的现金回笼能力很强。 如果营业现金比率小于1,说明企业经营活动产生的现金不足以覆盖当期营业收入,可能存在应收账款回收不及时等问题。比如企业营业收入为100万元,但经营活动现金流量净额只有80万元,营业现金比率为0.8,这可能暗示企业在销售信用政策或者账款催收方面存在一定的不足。 不过,不同行业的营业现金比率正常范围会有所差异。一些现金销售占比较高的行业,如零售行业,其营业现金比率通常会较高;而一些采用赊销模式较多的行业,如建筑施工行业,营业现金比率可能相对较低。所以,在分析营业现金比率时,需要结合企业所处行业的特点以及同行业的平均水平来综合判断。

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