一般纳税人企业所得税有哪些优惠政策?


一般纳税人企业所得税优惠政策是国家为了鼓励企业发展、促进经济增长而出台的一系列税收减免或优惠措施。下面为你详细介绍一些常见的优惠政策及相关法律依据。 小型微利企业税收优惠:符合小型微利企业条件的一般纳税人,其年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这里的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。依据是《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)等相关规定。 高新技术企业优惠:被认定为高新技术企业的一般纳税人,减按15%的税率征收企业所得税。高新技术企业需要满足一定的条件,比如企业拥有核心自主知识产权,产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围等。相关依据是《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款等。 研发费用加计扣除:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。根据相关政策,制造业企业研发费用加计扣除比例为100%。这一政策依据的是《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》等规定。 还有一些其他的优惠政策,比如从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税;符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税等。这些优惠政策都有对应的法律条文和规定作为支撑。企业要享受这些优惠政策,需要按照规定进行申请和备案,并且符合相应的条件。





